При реєстрації ФОП підприємець може обрати між загальною та спрощеною системами оподаткування.

Вибір найзручнішої системи оподаткування на пряму залежить від обраного вами напряму діяльності та контрагентів з якими Ви плануєте працювати.

Так чим відрізняються системи оподаткування, давайте розберемося разом!

Головний плюс загальної системи, в тому, що ви можете обрати будь-який КВЕД (класифікатор видів економічної діяльності) і працювати за ним без обмежень.

В даній системі можна необмежено наймати працівників та обирати контрагентів.

На загальній системі потрібно платити податки з чистого доходу ( від усіх грошей, зароблених від підприємницької діяльності потрібно відняти витрати на ведення цієї діяльності, так ми і отримуємо чистий дохід).

А яка ж сума податків?

Вам потрібно буде сплачувати ПДФО (податок на доході фізичних осіб) у розмірі 18% від чистого доходу та військовий збір у розмірі 1.5%.

Якщо чистого доходу не буде, або він буде у мінусі, то і податки сплачувати не треба.

Однак, це не стосується ЄСВ (єдиного соціального внеску). В незалежності від того є чистий дохід, чи немає сплачувати ЄСВ доведеться за ставкою 22% від чистого доходу, але у сумі не меньш ніж 3117,18 грн на квартал, або 1039,06 грн на місяць.  

Загальносистемником вигідно реєструватися у разі, якщо в вас буде багато підтверджених виплат (зарплати працівникам, оренда, реклама, тощо).

ФОП на цій системі використовують РРО.

А що може запропонувати спрощена система оподаткування?

Перед тим, як перейти до розгляду цієї системи, звертаємо вашу увагу, що є такі види діяльності, якими не можна займатись на єдиному податку в принципі та на конкретних групах зокрема!

Наприклад, на спрощеній системі не можна організовувати казіно, займатися обміном валют , добувати корисні копалини та ін. Тому перед тим як обирати дану систему оподаткування важливо ознайомитись з переліком заборонених та частково заборонених КВЕД.

На відміну від загальної системи, де потрібно враховувати як доходи, так і витрати, на спрощеній системі оподаткування враховуються тільки доходи.

Спрощена система оподаткування пропонує 4 групи платників ЄП (єдиного податку).

Для зручності порівняння надаємо таблицю.

 

ФОП I групи

ФОП II групи

ФОП III групи

 

Сфера діяльності

 

Надання побутових послуг, роздрібна торгівля на ринках

 

Надання послуг, у тому числі побутових, вироблення товарів, торгівля, ресторанний бізнес

 

Виробництво, продаж товарів, надання послуг

Ліміти доходу

1 002 000 грн,

(167 розмірів мінімальних зарплат)

5 004 000 грн, (834 мінімалки)

7 002 000 грн,

(1167 мінімалок)

Статус клієнта

Тільки населення

Платники ЄП — ФОП і юрособи, населення

Без обмежень

Ставка ЄП

10% від прожиткового мінімума

Сплачується раз на місяць

20% від мінімальної зарплати

(місцевою радою може бути встановлена меньша ставка)

Сплачується раз на місяць

Якщо ви неплатник ПДВ — 5% від підприємницького доходу, 3% від доходу — у платників ПДВ. Сплачується раз на квартал.

 

Сплата ЄСВ

22% від мінімальної зарплати

Сплачується раз на квартал, незалежно від доходу.

22% від мінімальної зарплати

Сплачується раз на квартал, незалежно від доходу.

22% від мінімальної зарплати

Сплачується раз на квартал, незалежно від доходу.

Надання нерухомості в оренду

 

Заборонено

·         земельні ділянки до 0,2 га;

·         житлові приміщення до 100 кв. м;

·         нежитлові приміщення (будинки, підвали, склади) до 300 кв. м.

 

! Лише нерухомість, власниками якої вони є для цього реєструють КВЕД 68.20, а орендарями в них можуть бути лише звичайні фізособи або СПД — платники ЄП.

·         земельні ділянки до 0,2 га;

·         житлові приміщення до 100 кв. м;

·         нежитлові приміщення (будинки, підвали, склади) до 300 кв. м.

 

Можна здавати в оренду власну нерухомість і працювати ріелтором

Наймані працівники

Заборонено

Не більше 10 осіб

Необмежено

РРО

Не потрібно

Потрібно

Потрібно

 

А IV група- це  ФОП-фермери, підприємці на цій групі можуть вести діяльність лише в межах фермерського господарства сімейного типу. Членами такого господарства можуть бути лише члени сім’ї та родичі, інші наймані працівники заборонені. Саме для 4-ї групи в рамках програми підтримки фермерських господарств із 01.01.2020 р. діє пільговий порядок сплати ЄСВ (доплата ЄСВ за рахунок держбюджету протягом 10 років і сплати податку на доходи фізосіб з орендної плати за земельні ділянки (паї) до місцевих бюджетів за місцезнаходженням таких земельних ділянок)

Отже, для вибору системи оподаткування вам потрібно вирішити якою діяльністю ви будете займатись, чи потрібні вам наймані працівники та хто вам потрібен в якості контрагентів.

Пам’ятайте, що змінювати систему оподаткування можна раз на рік, а переходити з однієї групи єдиного податку на іншу — хоч щокварталу.

Для цього потрібно подати заяву:

  1. Для переходу із загальної системи на спрощену— треба встигнути подати заяву не пізніше ніж за 15 днів до початку кварталу. Але зверніть увагу , щоб обсяг доходу, види діяльності, кількість працівників відповідала правилам роботи на обраній групі.
  2. Для переходу зі спрощеної на загальну— ви подаєте заяву про відмову від спрощеної системи не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового кварталу.

І вже з початку кварталу ви почнете працювати на новій групі, системі.

Наша команда професіоналів завжди проконсультує щодо оптимальної юридичної та податкової моделі для Вас та супроводить на всіх етапах відкриття бізнесу.

 

- Создание бизнеса
- Консультация
- Сопровождение
- Защита бизнеса

- Аудит
- Подготовка к проверке
- Сопровождение при проверке
- Оспаривание результатов

- Создание бизнеса
- Консультация
- Сопровождение
- Защита бизнеса

- Аудит
- Подготовка к проверке
- Сопровождение при проверке
- Оспаривание результатов

© 2015-2019 АБ «Паляничко и партнеры»
Политика Конфиденциальности.

Разработка и дизайн - DK web-studio